在市場經濟飛速發展背景下,特別是受到經濟全球化的影響,各大企業對于自身核心競爭力的重視程度明顯提高,同時大部分企業在逐步探索提高自身核心競爭力的有效方法。企業內部控制作為企業管理工作的關鍵環節,在企業核心競爭力形成中發揮著重要作用。然而我國企業內部控制制度正式執行起步較晚,不同企業中應用內部控制的水平也有所不同,特別是倉儲管理環節中企業內部控制的應用水平還有很大的提高空間。

企業內部控制是指企業為執行國家方針政策及本企業經營決策,實施既定目標,維護資產完整,保證財務收支合法性和會計信息真實性、正確性以及保障經濟運作的有效性,而建立全方位過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達企業生產經營業務全過程而形成的管理規范。通俗地講,企業內部控制指的就是企業從確保自身經營活動的順利展開即實現經營目標的目的出發,對內展開的約束性管理活動。通常情況下,企業內部控制目標主要包括資產完整及安全、企業發展戰略及經營目標等(財務管理為其重要體現內容),主要目的是對企業管理制度予以建立健全,對管理方法予以完善并盡可能優化企業資產管理。

倉儲管理指的是對倉庫及內部存儲的物資展開有效管理的過程,其目的是對倉儲資源予以有計劃、有組織的協調、控制及利用。在供應鏈管理上倉儲管理占據重要位置,其布局、人員配置及設施配備等一系列的規劃和建設均可在極大程度上影響企業供應鏈管理。通過高效、科學的倉儲管理可對企業物流管理體系予以優化,促使企業的運營成本得到有效控制,并對供應及需求的關系加以有效調節。目前,我國倉儲管理工作還存在著如下問題:

1.倉庫數量較多、結構并不合理:各行各業處于自身需要常會建立倉庫,這就造成倉庫數量較多且都集中于交通便利、經濟繁榮的位置。大部分倉庫中的制造工作不可逆,若有任何材料不符合要求或者缺少必要物料,則會直接影響生產工作,因此庫存結構保持合理化在企業倉儲管理中有重要意義,若結構合理化無法實現則會導致部分地區的倉儲能力欠缺、部分地區的倉儲剩余量大這一兩極分化現象。而目前多地倉庫存在物資嚴重積壓、物資管理混亂、擺放位置混亂等,導致倉儲效率受到嚴重影響。

2.倉儲人才嚴重缺乏:倉儲行業的發展離不開具備專業技術的倉儲人才及倉儲管理人才,然而我國目前倉儲人才儲備十分欠缺,相關統計顯示,我國近幾年物流人才缺口高達150萬,尤其是倉儲管理人才的缺乏十分突出。

3.倉儲發展不平衡,機械化、自動化發展欠缺:大型企業倉庫多引入了先進的搬運、裝卸設備及高層貨架倉庫等,而仍存在眾多企業實施人工操作,導致倉儲發展極不平衡,這必然會對倉儲行業運行的整體效率造成影響。

我市某公司在倉儲管理中即存在倉庫結構不合理、人才欠缺、機械化發展不足等問題,為改善這些問題,其在倉儲管理中引入了企業內部控制制度,經過一段時間實施后,倉儲管理效率及利用效率均有明顯提高,這說明在倉儲管理中有效應用企業內部控制可取得良好的效果。筆者認為,企業內部控制的運用策略主要包括以下幾方面內容:

1.保持記賬員與保管員崗位分離:在倉儲管理中應明確不同崗位工作人員的崗位職責及權限,確保記賬員和保管員崗位分離并將責任落實到個人,建立倉儲管理不同崗位相應管理制度,真正落實不相容崗位互相分離,互相監督并制約,防止出現舞弊事件或疏漏。

2.建立定期輪崗制度:根據實際人員配備情況建立定期輪崗的制度,主要包括保管員和記賬員的定期輪崗,符合條件的記賬員及報關員必須在一定時間內輪崗,輪崗間隔時間以2-3年最佳,而在具體設置輪崗間隔時間時,應遵循風險控制、效益及成本控制等相匹配的原則。另外,還應對各崗位的職責與工作標準予以明確,以免工作中出現推諉扯皮等問題,同時還應展開有效的人員工作績效量化考核。

3.建立定期盤點制度并嚴格執行:在倉儲管理中,定期盤點制度應作為管理制度的最基本制度之一,同時應要求相關工作人員對這一制度嚴格執行,從而對日常管理中積累的問題予以良好解決,并隨時發現日常工作中存在的問題及疏漏,且為問題的解決提供指導,能夠為賬實相符、賬賬相符、賬卡相符等提供有力保障。

4.對現代信息技術加以利用:企業需以各種存貨的當前庫存、采購周期為依據,并與企業的生產計劃、經營計劃及市場供求關系等予以結合,對現代化的信息技術予以充分利用,對存貨采購數量及日期予以合理確定,時刻保證存貨庫存處于最佳的狀態。

5.嚴格做好各環節工作:對入庫驗收環節予以強化,并對驗收標準、方法及程序予以進一步規范,仔細查驗入庫存貨質量、數量及技術規格等,務必保證驗收合格,方能準許辦理入庫。

6.組織倉儲人員定期培訓與交流:通過展開定期培訓和交流可以對員工存在的疑惑進行及時解答,不斷提升工作人員管理能力及業務水平,促使倉儲管理整體水平顯著提高。另外,還應將定期培訓及交流納入管理制度中,實現員工培訓的制度化、規范化。

7.創造科學、合理的倉儲人員考核制度:在倉儲管理中,應盡可能防止因管理不善或責任心欠缺造成的存貨短缺、積壓毀損現象,同時應建立科學合理的獎懲制度,嚴格根據倉儲工作人員的工作態度、工作實際情況、工作成效等綜合考評,通過合理的獎懲制度調動相關人員的積極性。

倉儲管理是企業正常運營及快速發展的基本保障,在倉儲管理中應用企業內部控制是避免倉儲管理出現舞弊行為及疏漏、錯誤的重要方法,同時在企業成本控制中也有良好效果,可促使企業生產與經營活動穩定而持續的發展,最大限度地提升企業總體效益。